Pénzügyi lízing
Mi a lízing?
Olyan finanszírozási konstrukció, ahol a lízingbe adó (finanszírozó) megvásárolja az autót, majd az ügyfélnek (lízingbe vevő) adja használatra. Ez azt jelenti, hogy a finanszírozó a lízingtárgy tulajdonosa, az ügyfél pedig az üzembentartója.
Nyíltvégű pénzügyi lízing
Az általános forgalmi adóról (továbbiakban ÁFA) szóló törvény (2007. évi CXXVII. Tv.) értelmében 2012. január 1.-től lehetőség adódott céges ügyfelek számára, hogy a személygépjárművek vételárának ÁFA tartalmát visszaigényeljék meghatározott feltételek teljesülése mellett
A nyíltvégű pénzügyi lízing ebben az esetben nem termékértékesítésnek minősül, hanem szolgáltatásnak. A lízingcég által nyújtott szolgáltatás ellenértéke a havonta kiszámlázott lízingdíj, amelynek tőkerésze minősül adóalapnak,erre kell felszámolni a hatályos törvények szerinti ÁFÁ-t. A lízingdíj kamat része ÁFA mentes tételként kezelendő.
Az ÁFA körbe tartozó vállalkozások, mint lízingbevevők számára a törvény levonhatóvá teszi a havi lízingdíj ÁFA tartalmát egyéb törvényi feltételek figyelembe vétele mellett.
Ennek megfelelően a futamidő alatti havidíjak adója, hanem már a futamidő legelején a kezdő lízingdíj (közismerten „önerő”) ÁFA tartalma is visszaigényelhető arányosan.
A termék specialitása a %-ban megahatározott, maradványérték, amit a futamidő végén kell megfizetni. Ennek ÁFÁ-ja azonban nem igényelhető vissza, ebben az esetben a lízingbevevőnek három választási lehetősége van:
- Kifizeti a maradványértéket és megtartja az autót további használatra.
- Kijelöl egy vevőt, aki lehet vállalkozás vagy magánszemély is, jogosult tulajdonjogot szerezni a gépjármű felett.
- Visszaadja az általa futamidő alatt használt járművet a lízingbeadónak és ezzel lezárja a szerződést.
Szolgáltatásunk legfontosabb előnyei:
-
Amennyiben a lízingelt gépjárművet a vállalkozás céljaira használja, úgy a lízingdíjak tőkerészre eső ÁFA tartalma jogszabályban meghatározott feltételekkel visszaigényelhető.
-
A lízingdíj kamatrésze költségként elszámolható.
-
A beszerzési ár ÁFA tartalma nem része a lízingtőkének, így a kamatszámítás alapjának sem, ezért a futamidő alatt fizetendő kamat kevesebb, mint a hasonló ütemezésű zártvégű lízing esetén.
-
A lízingbevevő jogosult az értékcsökkenés elszámolására.
-
Maradványértékes konstrukcióval csökkenthető a havi törlesztő részletek mértéke.
-
Gyors és rugalmas autócsere lehetőség a futamidő végén, ugyanis az ügyfélnek nincs vásárlási kötelezettsége.
Konstrukció jellemzői:
- Új és használt gépjármű finanszírozásához is egyaránt igénybe vehető autófinanszírozási forma.
- Szolgáltatásunk egyéni és társas vállalkozó ügyfeleink számára elérhető, személygépjárművek esetén.
- Kizárólag abban az esetben alkalmazható, ha a gépjárműről a lízingcég felé kiállított számla teljes ÁFA-s.
- Forint alapú- egyenletes törlesztésű konstrukció.
- A futamidő alatt tulajdonos a lízingbeadó,,a lízingbevevő csak üzembentartó.
- A futamidő végén a lízingbevevőt vételi- és vevőkijelölési jog illeti meg, így a vállalati személyautó flotta gyorsan és rugalmasan újítható meg.
Zártvégű pénzügyi lízing
A zárt végű pénzügyi lízing mindig adásvételhez kapcsolódik, az ÁFA törvény szerint a lízingbeadó szempontjából termék-értékesítésnek minősül az ügylet. Zártvégű pénzügyi lízing esetén a futamidő alatt a forgalmi engedélyben és a törzskönyvben tulajdonosként a lízingbeadó szerepel, lízingbevevő csak üzembentartó. A lízingszerződés végén az összes lízingdíj, maradványérték és egyéb felmerülő tartozás kiegyenlítése után a lízingbeadó lemond a tulajdonjogról, így azt automatikusan a lízingbevevő szerzi meg.
Szolgáltatásunk legfontosabb előnyei:
- Tulajdonjog megléte nélkül is az egyéni vállalkozások valamint társas vállalkozások saját könyveikben tarthatják nyilván a lízingelt gépjárművet.
- Integrált termékek (casco, hitelfedezeti biztosítás) zártvégű pénzügyi lízing konstrukcióban is igénybe vehetőek
- Jogszabályban meghatározott feltételek mellett értékcsökkenést és kamatköltséget számolhat el a lízingtárgyra.
- A lízingügylet biztosítéka a lízingtárgy.
Konstrukció jellemzői:
- Új és használt gépjármű finanszírozásához is egyaránt igénybe vehető.
- Személygépjármű, kishaszon-gépjárművek esetén igényelhető.
- Forint és Euró alapú konstrukcióban is elérhető egyéni és társas vállalkozások számára.
- Magánszemélyeknek Forint alapú konstrukciót vehetnek igénybe.
- A futamidő alatt a törzskönyvben tulajdonosként a lízingbeadó szerepel, a lízingbevevő az üzembentartó.
- Az összes lízingdíj és egyéb felmerülő tartozás kiegyenlítése után a lízingbevevő automatikusan tulajdonjogot szerez.
Teljes körű operatív lízing:
A teljes körű operatív lízing olyan lízingtípus, amely a finanszírozás mellett a gépjárművek teljes menedzselését is magában foglalja. A lízingszerződés tartalmazza a kamatokat és az amortizációt, a teljesítményadót és cégautó adót, az ügyintézés költségeit, a javítással, karbantartással és gumikkal kapcsolatos költségeket, a biztosítást , valamint egyéb, az ügyfél egyéni igényeinek megfelelő, a gépjármű üzemeltetéshez kapcsolódó szolgáltatásokat is.
A tartós bérlet (operatív lízing) pénzügyi előnyei:
- Elszámolható bérleti díj: Tartós bérlet esetén a teljes bérleti díj elszámolható költségként. Ha operatív lízing konstrukcióban kerül üzemeltetésre a vállalkozásban a gépjármű, akkor a személygépjárművek bérleti díjának ÁFÁ-ja visszaigényelhető az üzleti használat arányában, a jogszabályi előírások betartása mellett.
- Elszámolható fenntartási költségek: A fenntartási költségek – például a szervizdíj, a biztosítás, az évszaknak megfelelő karbantartás – ugyancsak elszámolhatóak, ezeket ugyanis a bérleti díj tartalmazza.
- Felszabaduló tőke: Az is a vállalatok gazdálkodását segíti, hogy a tartós bérletet választva felszabadul az a tőke, amit a társaságok egyébként az autók vásárlására fordítottak volna.
- Költséghatékony flotta menedzsment: Nem kell plusz erőforrást szánni a flotta karbantartására, üzemeltetésére sem - a tartós bérleti szolgáltatásához kötődő flottakezelés ezt a terhet is leveszi azt.
- Tervezhető, állandó költségek: A tartós bérleti konstrukció elején, a teljes futamidőre tervezhető, állandó költséggel lehet kalkulálni. Ez nagyban hozzájárul a kiszámíthatósághoz és a vállalkozások gépjármű üzemeltetésére szánt, költségeinek pontos pénzügyi tervezéshez.